01-10-2018 20:23

Коды операций для заполнения декларации по НДС. Код операции в декларации по НДС 1011410

Заполнение декларации НДС — процесс, который характеризуется довольно большим количеством нюансов. Так, правила работы с соответствующим документом, определенные ФНС РФ, предполагают отражение в нем специальных кодов операций. Что они представляют собой? В каких разделах декларации они должны фиксироваться?

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА
Жизнь программиста и интересные обзоры всего. Подпишись, чтобы не пропустить новые видео.

Что представляют собой коды НДС?

Код операции в декларации по НДС — это цифра, отражаемая в том или ином разделе соответствующего учетного документа, если это предусмотрено его структурой. Он может обозначать сущность операции, фиксируемой в декларации или, к примеру, отражать правовой статус налогоплательщика.

Коды операций: регулирующее законодательство

Для чего потребуется заявление на возврат НДФЛВам будет интересно:Для чего потребуется заявление на возврат НДФЛ

Перечень данных кодов приведен в Приложении № 1 к официальному Порядку оформления декларации, который утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558, принятым 29.10.2014 года. Данный Порядок классифицирует рассматриваемые коды исходя из их отнесения к конкретному Разделу декларации.

Значимость кодов операций

Коды операций в налоговой декларации по НДС должны быть определены корректно, иначе ведомство, которое является администратором соответствующих платежей в бюджет, может не распознать необходимые показатели в декларации, вследствие чего оценка качества исполнения налогоплательщиком обязательств, предусмотренных законодательством, может быть выставлена не вполне достоверная. Таким образом, указать корректную цифру в декларации прежде всего в интересах плательщика НДС.

Коды в книгах и журналах по НДС

Финансовый капитал - это что такое?Вам будет интересно:Финансовый капитал - это что такое?

Важно не перепутать рассматриваемые коды с теми, что характеризуют заполнение различных учетных документов плательщиками НДС — книг и журналов. Дело в том, в них используется другой код - цифра, которая соответствует наименованию того или иного действия налогоплательщика, имеющего хозяйственное значение с точки зрения оценки содержания учетного документа, который в установленном порядке может передаваться в ФНС РФ. Данный код облегчает систематизацию и последующую интерпретацию специалистами налоговой службы содержания учетных документов по НДС.

Коды в книгах и журналах: регулирующее законодательство

Перечень соответствующих кодов также закреплен законодательно. Главный источник права, в котором они приведены — Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/136, изданный 14.03.2016 года. Коды операций в соответствии с указанным источником права могут фиксироваться:

- в книгах покупок, что используются в рамках расчетов по НДС, дополнительных листах к ним;

- книге продаж, а также на дополняющем ее листе.

Кроме того, отмеченный правовой акт содержит коды разновидностей операций, которые необходимы в целях ведения налогоплательщиком журнала счетов-фактур.

Коды в книгах и журналах: применение

Что может означать тот или иной шифр, применение которого предусмотрено Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/136?

Например, код 01, приведенный в указанном выше Приказе ФНС РФ, соответствует операциям, связанным с отпуском, передачей либо приобретением тех или иных товаров, сервисов или же работ, включая те, что оказаны посредниками, а также имущественных прав. Предполагается, что соответствующий код операции может использоваться во всех типах книг и журналов, используемых налогоплательщиком.

Фискальный орган - это... Особенности работы, общие задачиВам будет интересно:Фискальный орган - это... Особенности работы, общие задачи

Рассмотрим теперь то, какой код операции в декларации по НДСможет фиксироваться при заполнении соответствующего отчетного документа для ФНС России. Их можно классифицировать исходя из отнесения к одному из 5 разделов декларации — собственно, в таком виде они, как мы отметили выше, приводятся в основном источнике права, регламентирующем их применение.

Примеры кодов операций в Разделе 1 декларации НДС

Различные коды операций для заполнения декларации по НДС, которые могут указываться в Разделе 1 соответствующего документа, мы можем в качестве примера привести в следующей таблице.

Код

Значение

1010800

Соответствует хозяйственным операциям, что не являются объектами налогообложения

1010801

Соответствует операциям, что отражены в п. 3 ст. 39 НК РФ

1010802

Отражает безвозмездную передачу недвижимости и инфраструктуры государственным и муниципальным органам власти

1010803

Соответствует передаче приватизируемого имущества

1010804

Отражает выполнение работ или услуг органами власти в рамках исключительных полномочий

1010805

Фиксирует безвозмездную передачу основных фондов в пользу органов власти, а также государственным или муниципальным учреждениям и предприятиям

1010806

Соответствует операциям, связанным с продажей земельных участков

1010807

Отражает передачу прав владения юридического лица ее правопреемнику — одному или нескольким

1010808

Отражает передачу денежных средств либо недвижимости в целях пополнения капитала НКО в порядке, определенном федеральным законодательством

1010809

Соответствует операциям, которые связаны с реализацией налогоплательщиками в статусе организаторов Олимпийских игр различных имущественных прав

1010810

Соответствует оказанию услуг, связанных с разрешением проезда транспортным средствам по платным магистралям общего пользования

1010811

Отражает продажу продукции, местом реализации которой не может быть признана территория России

1010812

Отражает реализацию работ или сервисов, местом продажи которой не может быть признана территория России

1010813

Отражает предоставление услуг, связанных с безвозмездной передачей в пользу НКО государственного, а также муниципального имущества

1010814

Отражает факт выполнения работ или же предоставления сервисов, имеющих отношение к дополнительным мероприятиям, что направлены на улучшение ситуации на рынках труда в регионах РФ

Таковы особенности внесения рассматриваемых показателей в Раздел № 1. Изучим теперь то, какой код операции в декларации по НДС может фиксироваться в Разделе № 2 соответствующего отчетного документа. Для этого также составим небольшую таблицу.

Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации

Налоговая льгота - это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льготаВам будет интересно:Налоговая льгота - это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льгота

Код

Значение

1010200

Отражает операции, которые не могут облагаться налогом на добавленную стоимость

1010201

Отражает предоставление арендодателем тех или иных помещений в пользу граждан других государств или иностранным фирмам

1010202

Соответствует реализации услуг, связанных с аккредитацией операторов, которые осуществляют технический осмотр по законодательству РФ

1010203

Соответствует реализации услуг по осуществлению техосмотра операторами в соответствии с законодательством РФ

1010211

Отражает реализацию медицинских услуг, которые оказываются юридическими лицами или ИП, которые осуществляют деятельность в сфере медицины

1010221

Отражает услуги, связанные с уходом за больными, гражданами с инвалидностью, престарелыми в случае, если данный уход осуществляется в соответствии с медицинским заключением

1010225

Соответствует передаче прав владения, представленных вкладом по договору в рамках инвестиционного товарищества, а также при получении доли кем-либо из партнеров при разделе активов

1010226

Соответствует услугам, связанным с организацией азартных игр

1010227

Отражает услуги, связанные с доверительным управлением пенсионными инвестициями в соответствии с законодательством РФ

1010228

Отражает операции, связанные с уступкой прав требований в рамках обязательств, появившихся на основании финансовых правоотношений в процессе срочных сделок

1010229

Отражает различные операции, которые осуществляются клиринговыми компаниями

1010231

Соответствует услугам, которые связаны с присмотром и уходом за детьми в детских садах, кружках, секциях, студиях

1010232

Соответствует продажам продуктов питания, которые непосредственно изготовлены столовыми, учрежденными образовательными и образовательными организациями

1010234

Соответствует услугам, связанным с управлением архивами, которое осуществляется специализированными организациями

1010235

Соответствует продажам услуг, которые связаны с перевозками пассажиров на городском транспорте

Таковы особенности отражения показателей в Разделе № 2 рассматриваемого отчетного документа. Идем далее.

Примеры кодов в Разделе 3 декларации

Изучим теперь то, какой код операции в декларации по НДС может фиксироваться в Разделе № 3. Опять же, рассмотрим примеры данных показателей в небольшой таблице.

Код

Значение

1010400

Соответствует операциям, что облагаются по нулевой ставке

1011410

Код операции 1011410 в декларации по НДС отражает реализацию продукции, которая экспортирована из России, но не приведена в п. 2 ст. 164 НК РФ

1011411

Соответствует продаже товаров, которые размещены в свободную таможенную зону — опять же, не приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ

1010410

Отражает продажи товаров, экспортированных, а также размещенных в свободной таможенной зоне лицом, которое представляет государство, определенное в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ

1010456

Соответствует продаже товаров, экспортированных, а также размещенных в свободной таможенной зоне лицами, которые признаются взаимозависимыми

1010457

Отражают продажу товаров, экспортированных, а также размещенных в свободной таможенной зоне лицами, имеющими признаки, соответствующие 2 предыдущим кодам

1011412

Отражает экспорт товаров, приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ

1011413

Отражает размещение в свободной таможенной зоне продукции, приведенной в ст. 164 НК РФ

1010458

Отражает экспорт товаров, а также их размещение в свободной таможенной зоне — если они приведены в ст. 164 НК РФ, лицами, представляющими государства, которые определены в соответствии со ст. 284 НК РФ

1010459

Отражает экспорт товаров, а также их размещение в свободной таможенной зоне, если они приведены в ст. 164 НК РФ, лицами, которые признаются взаимозависимыми

1010460

Отражает экспорт товаров, а также их размещение в свободной таможенной зоне, приведенных в ст. 164 НК РФ, лицами, определяемыми в соответствии с 2 предыдущими кодами

1010421

Фиксирует экспорт товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в государства Таможенного Союза

1010461

Отражает экспорт товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в Таможенный Союз лицами, представляющими государства, определенные в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

1010462

Продажа товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в государства ТС лицами, которые признаются взаимозависимыми

1010463

Продажа товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в государства ТС лицами, которыми определяются в соответствии с 2 предыдущими кодами

Заполнение Раздела №3 декларации: нюансы

Есть ряд нюансов, характеризующих работу с Разделом № 3 рассматриваемого отчетного документа. Важно, заполняя его, учитывать каждую из формулировок, отражающую значение, которые имеют те или иные показатели — например, код операции 1011410 в декларации по НДС. Правильность указания соответствующего реквизита гарантирует корректность отражения сведений о налогоплательщике в реестрах ФНС РФ.

При заполнении рассматриваемого Раздела декларации следует учитывать разъяснения, приведенные ФНС РФ в Приказе, установившем соответствующие коды. Так, если фирма осуществляет, заполняя отчетность по НДС и указывая в ней код операции, экспорт — в декларации по НДС, если говорить о Разделе № 3, должны фиксироваться налоговые базы по всем соответствующим операциям, если они по закону облагаются по нулевой ставке. Порядок определения ее величины может устанавливаться в федеральных источниках права, а также в международных договорах.

Таковы особенности отражения сведений в Разделе № 3 рассматриваемого отчетного документа. Изучим теперь то, что может обозначать тот или иной код операции в декларации по НДС в Разделе № 4. Вновь используем для этих целей формат небольшой таблицы.

Сбербанк: "Универсальный" вклад. Откройте перед собой новые возможностиВам будет интересно:Сбербанк: "Универсальный" вклад. Откройте перед собой новые возможности

Код

Значение

1011700

Отражает операции, которые реализуются налоговыми агентами

1011711

Соответствует продаже товаров и услуг иностранцами, которые не учитываются как налогоплательщики

1011712

Соответствуют продаже работ и сервисов иностранцами, которые не учтены как налогоплательщики

1011703

Отражает предоставление органами власти различных видов государственного, а также муниципального имущества в аренду

1011705

Соответствует продаже на территории РФ различных видов конфискованного имущества, реализуемого в соответствии с решениями суда, бесхозных вещей, кладов, ценностей по скупке, а также перешедших властям по праву наследования

1011707

Отражает продажу товаров, работы и услуг иностранцами на основе гражданско-правовых соглашений

1011709

Отражает уплату НДС лицами в статусе налоговых агентов, которые приведены в п. 6 ст. 161 НК РФ

Изучим теперь то, что может обозначать код вида операции в декларации НДС в Разделе № 5. Аналогично используем небольшую таблицу.

Коды по операциям в Разделе № 5

Код

Значение

1011800

Отражает операции, связанные со сделками по различным объектам недвижимости

1011801

Соответствует объекту недвижимости, который завершен в рамках капитального строительства, осуществленного подрядными фирмами

1011802

Соответствует объекту недвижимости, который завершен в рамках капитального строительства, осуществленного тем или иным лицом для собственного пользования

1011803

Отражает объект недвижимости, купленный в рамках гражданско-правовых соглашений

1011805

Соответствует модернизации или же реконструкции того или иного объекта недвижимости

Таковы коды операций Раздела 4 декларации по НДС. Можно отметить, что отражение соответствующих показателей также предусмотрено структурой Раздела № 7 рассматриваемого отчетного документа. Полезно будет изучить данный нюанс подробнее.

Какие коды фиксируются в Разделе 7

В соответствии с нормами Минфина РФ коды операции раздела 7 декларации по НДС могут быть применены следующие: 1010823; 1010800. Применение данных кодов может быть осуществлено, пока компетентные органы власти не разработают новых и не внесут его в Порядок оформления декларации. Похожим образом регулируется не только присутствующий в таком документе, как декларация НДС, Раздел 7. Коды операций по разделам 5 и 6 в рамках процедур, которые предусмотрены подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, также пока не разработаны отдельно. Поэтому вместо них можно использовать код 1011417. Он же может быть применен для отражения соответствующих операций и в Разделе № 4 декларации по НДС.



Источник