Работу любой фирмы оценивают по множеству показателей, и все они характеризуют различные аспекты ее деятельности. Так, объем производства показывает мощность предприятия, рентабельность – его экономическую эффективность, обеспеченность теми или иными ресурсами – стабильность и надежность поставок. Дебиторская и кредиторская задолженность являются важными показателями финансового здоровья предприятия. О том, что они значат и как можно ими управлять, мы поговорим в данной статье.
Прежде всего, нем необходимо дать определение таких понятий, как дебиторская и кредиторская задолженность. Данные понятия по своему экономическому смыслу прямо противоположны. Дебиторская задолженность отображает сумму, которую должны предприятию его контрагенты – покупатели, поставщики, органы власти и так далее. Иногда случается так, что задолженность контрагента представляет собой некие материальные ценности, которые уже оплачены, но еще не доставлены. Несмотря на то, что реальный предмет задолженности – товары, в балансе все равно отображается их денежная стоимость.
Вам будет интересно:Задачи бухгалтерского учета: зачем нужно вести бухгалтерию?
Кредиторская же задолженность – это сумма, которую задолжало само предприятие другим субъектам хоздеятельности или органам государственного управления. Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженность являются, с одной стороны, противоположными, а с другой – тесно взаимосвязанными понятиями.
В целом наличие задолженностей является нормальным и допустимым явлением в определенных пределах. Если же долги превышают эти пределы, то высока вероятность возникновения кризиса. В случае превышения допустимых порогов показателями дебиторской задолженности, могут возникнуть проблемы с ликвидностью, а в случае кредиторки – с платежеспособностью предприятия.
Исходя из вышесказанного, важнейшей задачей финансового менеджмента предприятия является управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Данный процесс возлагается на высшее звено руководства в области финансов. Его составляющими являются:
- учет дебиторской и кредиторской задолженности,
- прогнозирование будущих показателей задолженности,
- установление предельно допустимых сумм долга,
- при необходимости – принятие мер по корректировке показателей, не удовлетворяющих требования руководства.
Учет задолженности ведется в специальных статьях баланса, а также на счетах бухучета. При этом кредиторские обязательства разбиваются по субъектам, которым предприятие должно деньги – поставщики, бюджет, покупатели и так далее. В случае с дебиторской задолженностью, кроме разбивки по субъектам есть еще и разделение по надежности должников, в том числе есть так называемый резерв сомнительных обязательств, которые могут быть не выполнены их носителями. Только после того, как задолженность определенное время побыла в таком резерве, она может быть списана как безнадежная.
Что касается экстренных мер по регулированию долгов, то они могут быть различными: для дебиторов – судебные иски, привлечение коллекторских агентств, наложение дополнительных взыскания на должника. В случае с кредиторскими обязательствами чаще всего главной мерой регулирования будет привлечение дополнительных средств для покрытия долга или же проведение переговоров о пересмотре сроков оплаты.
К сожалению, именно мысль о том, что дебиторская и кредиторская задолженность – нормальное явление, приводит к излишней беспечности управляющих финансами предприятия. Спешим предостеречь читателей от излишне спокойного отношения к подобного рода обязательствам – известны многие случаи, когда они накапливались до огромных размеров и становились причиной огромных проблем вплоть до полного краха предприятия.
