Этот мир нестабилен и постоянно меняется. Так хочется быть уверенным в чем-то, но не всегда выходит так, как хочется. От некоторых проблем нельзя застраховаться. Другие же можно увидеть еще на дальних подступах и принять соответствующие решения, позволяющие минимизировать их влияние. Один из таких случаев – это ликвидность банка.
Общая информация
Начать необходимо с терминологии. Ликвидность коммерческого банка – это возможность без потерь и своевременно выполнять обязательства, взятые перед своими клиентами. Они могут быть условными и реальными. В первом случае это обязательства, которые отображаются на забалансовых счетах. Они возникают при определенных обстоятельствах – например, при поручительстве. Реальные обязательства – это депозиты, привлеченные межбанковские кредиты и выпущенные ценные бумаги. Очень хорошее понятие об этом дают международные стандарты финансовой отчетности. Согласно им, условные и реальные обязательства вытекают из сделок, в которых используются любые контракты, которые влекут за собой создание денежного актива одного предприятия и инструмента капитала у другого. Что имеет значение в этом случае? Первоначально необходимо вспомнить про факторы ликвидности. Их необходимо проанализировать, чтобы иметь возможность управлять. И уже в качестве остаточных данных используются коэффициенты ликвидности. Их существует довольно много, но внимание будет уделено только основным моментам.
О факторах
Вам будет интересно:Когда стоит использовать прямые инвестиции
Вам будет интересно:Понятие и виды кирпичной кладки
Они бывают внутренними и внешними. К первым относят:
Дополнительно необходимо вспомнить о крепкой капитальной базе. То есть о том, сколько в процентном соотношении от общей стоимости активов занимают собственные средства. В их качестве могут выступать уставной фонд, а также иные формирования, которые используются для определенных целей, самой главной из которых является обеспечение финансовой устойчивости коммерческой структуры. Чем больший размер собственного капитала, тем высшей ликвидностью обладает банк. Теперь о внешних факторах:
Что собой представляет управление ликвидностью?
Вам будет интересно:Банковская система как основное направление рыночной экономики
Управление ликвидностью банка тесно связано с балансом. Чтобы поддерживать ликвидность, необходимо постоянно держать достаточное количество средств на корреспондентских счетах, в кассах и в виде быстрореализуемых активах. Основное внимание при этом уделяется:
Следует признать, что оценить ликвидность (и платежеспособность) банка – это одна из самых сложных задач. Но если ее решить, то можно сказать, может ли он выполнять свои обязательства. На это оказывают влияния изменения в ресурсной базе, характеристики ее состояния, возвратность активов, размер собственного капитала, качество управления и финансовый результат деятельности. Каждая из этих составляющих в определенный момент времени может сыграть решающую роль. Чтобы контролировать состояние финансового учреждения, были установлены следующие нормативы ликвидности банка: мгновенный, текущий и долгосрочный. Они определяются в виде соотношения активов и пассивов, при которых учитываются сроки, суммы, виды активов и еще целый ряд факторов. Что они собой представляют и как рассчитываются? В этом нам поможет рассмотрение формул.
Что собой представляют нормативы?
Вам будет интересно:Производные ценные бумаги: понятие, виды и их характеристики
Пойдем от малого к великому. Сначала необходимо вспомнить про норматив мгновенной ликвидности. Он используется для регулировки риска потери банком контроля за ситуацией в рамках одного операционного дня. Он необходим для определения минимального соотношения суммы высоколиквидных активов к пассивам по счетам «до востребования». Рассчитывается он по такой формуле: ВА/ОД*100 ≥ 15%. Теперь давайте рассмотрим обозначения. ВА – это высоколиквидные активы. То есть, это то, что можно получить за ближайший день. Они могут быть востребованы, если необходимо срочно и незамедлительно получить денежные средства. ОД – обязательства до востребования (пассивы). По ним со стороны вкладчика или кредитора может быть предъявлено требование о незамедлительном погашении. Рассчитывается данный показатель как сумма остатков на счетах до востребования. Но при этом производятся определенные корректировки – согласно указаниям Банка России. Минимальное значение в этом случае – 50%. Норматив текущей ликвидности необходим для ограничения риска потери платежеспособности на протяжении ближайших к дате расчета тридцати дней. Он определяет необходимое минимальное отношение суммы активов к пассивам, что находятся на счетах до востребования, а также заканчиваются в ближайшие тридцать дней. Формула в данном случае похожа: ВА/ОД*100 ≥ 50%. Но здесь есть один маленький нюанс (кроме пятидесяти процентов). В качестве объектов можно рассматривать только те активы банка, которые (согласно документации Банка России) относятся к первой и второй категориям качества. Кроме них, в расчет берутся остатки на балансовых счетах, для которых не нужно формировать резервы, а также то, что будет возвращено и получено в ближайшие тридцать дней.
А что еще?
И при рассмотрении понятие ликвидности банка у нас еще остался один важный момент. А именно долгосрочная работа. Здесь приходится встречаться с нормативом долгосрочной ликвидности. Он регулирует возможность возникновения потерь со стороны банка при размещении средств в длительные активы, когда определяется вопрос погашения требований, у которых срок превышает 365 или 366 календарных дней. При этом учитывается собственный капитал банка и все его обязательства, при том, что у них дата погашения превышает один год. Здесь формула немногим отличается: КТ/(К+ОБ)*100 ≤ 120%. Здесь КТ – это кредитные требования, у которых срок погашения больше 365 или 366 дней. К – капитал банка, а ОБ – обязательства финансового учреждения по кредитам и депозитам, что были получены ним. Максимально допустимое значение в данном случае устанавливается в размере 120 процентов. Нормативы – это хорошо. Но необходимо что-то больше. Например, конкретные показатели ликвидности банка. Или даже их целая система, благодаря которой в комплексе можно будет оценить состояния финансового учреждения как в текущий момент времени, так и в среднесрочной перспективе. И как раз для этого и нужны коэффициенты. Но как их получить? Нужно еще и правильно толковать, чтобы принять необходимые, адекватные и эффективные решения. В этом деле поможет анализ сложившейся ситуации. Что и как необходимо сделать?
Общая теория по анализу
Большинство методик, исследующих факторы, влияющие на ликвидность банка, строятся на таких этапах:
Два последних пункта заслуживают отдельного рассмотрения.
Про структурный анализ ликвидности банка и оценку
В целом, платежеспособность любого финансового учреждения строится на поддержке определенного соотношения между отдельными составляющими: собственным капиталом, привлеченными средствами и размещенными деньгами. Чтобы не возникало проблем (или хотя бы минимизировать вероятность их возникновения), необходим анализ, контроль и управление. И все это включено в третий этап. Первоначально необходимо удостоверится в наличии такой структуры баланса, когда активы не теряют своей цены и вовремя видоизменяются по востребованию.
Также необходимо уделить внимание динамике объема операций и отражать их в виде трансформирования активов / пассивов. При этом определяются удельный вес конкретных групп и видов. Прежде чем начинать работать с ними, необходимо очистить данные от повторного счета. То есть вычесть статьи, которые только номинально повышают активы, а также пассивы (например, убытки, износ, использование прибыли). В этом и заключается структурный анализ.
Вам будет интересно:Понятие и виды налогов
Необходимо определить долю каждой группы в общем балансе-нетто. При этом исследуются их вес в фактическом объеме осуществленных операций и формируются такие основные группы: собственные обязательства, до востребования, срочные и иные пассивы. Их анализ позволит получить общее представление о ресурсной базе, с которой приходится работать. При этом отражаются количественные и качественные характеристики. Но все же наибольший интерес предоставляют активы. Они должны быть достаточны, а их структура - соответствовать требованиям ликвидности. Поэтому все активы разбиваются на группы, после чего оценивается их удельный вес. Всего выделяют: высоколиквидные активы, доступные средства, долгосрочные, не реализовываемые. Их структура может меняться зависимо от того, какие обязательства необходимо обеспечить.
Исследование коэффициентов ликвидности
И подходим к завершающим моментам. Данные, что получаются на этом этапе, учитываются в краткосрочных рекомендациях по поддержанию ликвидности баланса банка. Хотя они могут использоваться и при разработке глобальной стратегии деятельности для финансового учреждения. Итак, коэффициенты ликвидности, которые получаются при обработке данных, делят на две основные группы:
Следует отметить, что коэффициентный метод анализа обладает не только преимуществами, но и недостатками. К последним можно отнести подтасовку информации, манипуляции с данными, использование различного инструментария, позволяющего представить ситуацию в более выгодном свете. Что же лучше использовать, чтобы оценить ликвидность коммерческого банка?
Использование дополнительного инструментарий
Это превращается в проблему для аналитической службы. Используются:
Заключение
Как обширна тема. Рассматривая что-то, практически всегда необходим объем книги. Не являются исключением из этого и активы банка. Было рассмотрено много информации. Но далеко не вся. Так, кроме коэффициентного метода, текущая ликвидность банка может обслуживаться еще и механизмом управления денежными потоками, в котором отражаются не только пассивы и активы, но и забалансовые операции, проводимые кредитной организацией. Но чтобы изучить все нюансы и аспекты, необходима целая жизнь. Появляется новая информация, какие-то данные устаревают, теряют свою уникальность. Взять, к примеру, нормативы, устанавливаемые ЦБ. Сегодня они такие, а через пять лет будет решено поднять планку на пять процентов. Или сейчас в стране все спокойно, а через год будет тяжелая кризисная ситуация, которая буквально обрушит экономику. Точно предусмотреть и спрогнозировать все и вся невозможно. Доступный максимум – это просто увеличить вероятность того, что все пойдет хорошо.
