Кредитная сфера денежных отношений имеет отличительные особенности по характеру функционирования. Предметом сделок выступает право пользования средствами. Говоря простым языком, на определенный период времени меняется хозяин денежных средств. Поэтому организация финансов кредитных организаций имеет свои особенности.
Двойственность
Финансы кредитных организаций, с одной стороны используются для получения прибыли, а с другой - имеют макроэкономическое значение. Деятельность таких учреждений связана с оборотом средств в экономике, обеспечением стабильности субъектов хозяйствования. Такая двойственность порождает некоторые особенности финансов кредитных организаций.
Вам будет интересно:ПИФы: рейтинг доходности. Правила выбора ПИФов
Правовые основы
Финансы кредитных организаций РФ формируются на основании ФЗ "О банках и банковской деятельности". Кредитным учреждением признается юридическое лицо, которое для получения прибыли осуществляет ряд операций по лицензии Центробанка. Форма собственности организации может быть любой.
Законом предусмотрено создание двух видов организаций: банков и небанковских институтов. Банк имеет исключительное право привлекать вклады населения и юридических лиц, размещать средства на условиях платности и возвратности, вести счета, совершать операции по купле-продаже ЦБ и т. д. Небанковская организация имеет право осуществлять только часть из перечисленных операций.
Государственная регламентация
Вам будет интересно:Налоговый аудит: виды, особенности
В законе прописан минимальный размер уставного капитала банка на день подачи заявления о регистрации. Он составляет 300 млн руб. Банк России также регулирует предельный размер не денежных вкладов и перечень имущества, которое может быть внесено в уставный капитал. В частности, капитал банка не может формироваться за счет кредитов других учреждений. Состав акционеров должен оставаться неизменным в течение первых трех лет деятельности. Также ЦБ разработал ряд нормативов, обязательных для исполнения всеми участниками рынка. По ним регулируется минимальный размер собственных средств, уровень платежеспособности и ликвидности.
Перераспределение ресурсов
Вам будет интересно:Прибыль предприятия: распределение и использование прибыли. Формирование и учет прибыли
Финансы финансово кредитной организации участвуют в перераспределении ресурсов на макро- и микроуровнях. Банки привлекают средства от физических лиц и субъектов хозяйствования, а затем используют их для совершения операций на финансовом рынке.
Формирование резервов
Банки хранят средства юридических лиц и государства. В кризисные периоды может пострадать даже финансовая система. Поэтому банки формируют резервы по ссудам, под обеспечение в операциях с ЦБ, перечисляют на счета регулятору.
Признаки финансов кредитных организаций
- Свободное распоряжение средств в законодательно установленных рамках.
- Срочность и возвратность – средства предоставляются во временное пользование на определенный период времени.
- Платность – за использование капитала нужно платить проценты.
- Рискованность – предпочтительными являются операции с минимальным уровнем риска, которые могут принести результат в долгосрочной перспективе.
- Обязательное соблюдение разработанных нормативов, регулирующих устойчивость кредитных организаций.
Учитывая отличительные признаки финансов кредитных организаций, денежные отношения можно разделить на две группы. Первая связана с ведением деятельности коммерческими организациями (предоставление банковских услуг), а вторая – со спецификой деятельности системы в целом. В банках хранятся денежные средства, они выступают посредниками между государством и населением, а также участвуют в деятельности рынка ценных бумаг.
Организация системы
В РФ действует двухуровневая банковская система. Финансы кредитных организаций относятся к децентрализованным. Это обусловлено характером рыночных отношений. Свобода предпринимательства предусматривает распределение ресурсов через кредитные организации. И этот процесс должен находиться под контролем, поскольку банки используют не только собственные, но и привлеченные средства, в том числе от органов власти. Центральные банки всех стран мира можно рассматривать как посредников между государством и экономикой. Они сочетают в себе черты кредитных организаций и государственного ведомства.
Принципы функционирования Банка России
Правовой статус ЦБ прописан в Конституции и одноименном федеральном законе. На конституционном уровне главная задача регулятора заключается в обеспечении устойчивости национальной валюты. В федеральном законе прописано, что деятельность регулятора относится к некоммерческой, поскольку получение прибыли не является конечной целью.
Полномочия регулятора также делятся на две группы. Первая связанна с выполнением государственных функций (регулирование денежно-кредитной политики), а вторая – с осуществлением банковских операций. Первые выполняются бесплатно, а вторые – по установленным тарифам.
Капитал и все имущество Банка России являются частью федеральной собственности, однако сама организация считается юридически и финансово самостоятельной. Первое условие необходимо для управления денежно-кредитной политикой. Финансовая независимость заключается в том, что Банк России не отвечает по обязательствам государства и все свои операции финансирует самостоятельно.
После утверждения годовой отчетности половина прибыли банка перечисляется в федеральный бюджет. Оставшаяся часть направляется на формирование резервов и фондов. Налогообложение операций осуществляется в соответствии с НК, за исключением тех, что связанны с государственным регулированием.
Организация финансов кредитных организаций
Переход к рыночной экономике изменил структуру капитала финансовых институтов. Сегодня основным источником формирования средств выступает акционерный капитал, привлеченный с финансового рынка. В административно-командной экономике капитал банков формировался за счет госресурсов. Со временем расширился круг предлагаемых продуктов. Банки стали получать доходы также с РЦБ, от операций с металлами, валютой, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых сделок.
Организация финансов кредитных организаций заключается в привлечении временно свободных средств и одновременном удовлетворении потребностей в ресурсах населения и субъектов хозяйствования. Поэтому в структуре ресурсов банков можно выделить:
- собственные средства: уставный капитал, резервы, специальные фонды и прибыль;
- обязательства – это средства, привлеченные от пассивных операций (депозитов клиентов) для осуществления активных операций (предоставление кредитов).
Прибыль банка
Величина ресурсов организации воздействует на объемы операций. С переходом на рыночную экономику качество капитала изменилось. Организация финансов кредитных организаций такова, что прибыль теперь является не только конечной целью, но и важным социальным показателем. Ее наличие и размер связаны с интересами разных групп потребителей:
- для акционеров прибыль выступает главным показателем доходности;
- для сотрудников организации - возможность получить вознаграждение за качественно проделанную работу;
- для заемщиков рост прибыли означает расширение ресурсной базы и возможность получения кредита на более выгодных условиях.
Прибыль банка рассчитывается как разница между доходами от операций и расходами на их осуществление, содержание аппарата управления. К доходам, в частности, относятся проценты по кредитам, плата за РКО, доходы по сделкам с ЦБ, валютой, драгметаллами, гарантийным операциям, доверительного управления, аренды, консультационных услуг и т. д.
К расходным операциям относятся затраты по уплате в бюджет налогов, проценты по привлеченным депозитам, комиссия по межбанковским кредитам, оплата услуг корреспондентов, затраты по сделкам с ЦБ, валютой, драгметаллами, формированию резервов, содержание аппарата управления.
Менеджмент
В финансовых организациях действуют две формы использования ресурсов. Целевое финансирование (фондирование) позволяет акционерам осуществлять контроль над движением средств. За счет не фондовых ресурсов банки могут расширять сеть филиалов, приобретать ОС, стимулировать сотрудников, заниматься благотворительностью.
Увеличение объемов ресурсов любой коммерческой организации достигается ростом выручки от реализации и сокращением издержек. Этот принцип не применим к банкам, основной деятельностью которых является выдача и погашение ссуд. Объем его прибыли зависит от размера предоставленных средств и размера процентной ставки по ним. Поэтому главная работа в управлении финансовыми ресурсами заключается в увеличении объема собственных средств.
Самый простой путь к данной цели – увеличить объем уставного фонда. Расширение капитала позволит увеличить предельный объем ссуды на одного заемщика и сконцентрироваться на долгосрочных инвестициях.