Налоговым законодательством предусмотрено, что при оплате медикаментов можно вернуть себе часть средств, оформив налоговый вычет. Данная возможность имеется у официально трудоустроенных лиц (с доходов которых оплачивает НДФЛ), которые оплачивают лечение себе или своим родственникам. Детальнее о том, как оформить вычет на дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ необходимых медикаментов и документов, читайте далее.
Процедура
Первым делом налогоплательщик должен предоставить декларацию по НДФЛ до 1 мая следующего за отчетным годом. Вычет рассчитывается исходя из суммы фактических расходов, которые были потрачены на оплату медикаментов и услуг, предоставленных отечественными медучреждениями. Компенсация осуществляется только по доходам, которые облагаются НДФЛ. Если за отчетный период таких не было, то компенсация не предоставляется.
Вам будет интересно:"АйДаДом": отзывы о застройщике
Случаи
Когда можно оформить вычет на дорогостоящее лечение? Перечень для 3-НДФЛ ситуаций:
- оплата услуг по лечению налогоплательщика или ближайших родственников (супруга, родителей, родных несовершеннолетних детей), предоставленных медучреждениями РФ;
- услуги входят в перечень, по которым предоставляется вычет;
- лечение осуществляется в учреждении (частном центре, госучреждении, поликлинике), у которого есть лицензия на осуществление деятельности по оказанию медицинских услуг.
Вам будет интересно:Что такое пенсионный балл? Как рассчитываются пенсионные баллы пенсионерам?
Оформить вычет можно только по назначенным врачом препаратам, при условии, что они входят в утвержденный список медикаментов. В случае с добровольным страхованием получить выплату можно только если договором предусмотрена оплата только услуг лечения. Если перечисления в бюджет осуществлял работодатель, то оформить вычет не получится, так как договор заключен не с физическим лицом.
Размер выплаты
Размер вычета на дорогостоящее и обычное лечение, перечень для 3-НДФЛ будет представлен далее, рассчитывается за год и определяется по нескольким факторам.
Вам будет интересно:Первоначальная стоимость нематериальных активов - это что такое? Формирование первоначальной стоимости нематериальных активов
При расчете выплаты за основу берется сумма, которую налогоплательщик потратил на лечение. Вычет рассчитывается по ставке 13% от указанной суммы. Предельный размер выплаты ограничен фактически уплаченной суммой. Если у человека было несколько трат, по которым предусмотрен вычет, он сам решает, о каких из них информировать ФНС.
Предельная сумма вычета - 120 тыс. руб. Указанное ограничение распространяется на все виды выплат (пенсионные взносы, обучение). Затраты, превышающие указанный предел, относятся к расходам на дорогостоящее лечение. По ним государственных ограничений не предусмотрено. Вычет рассчитывается исходя из всей суммы расходов, потраченной на медикаменты.
Есть список услуг, на которые распространяется дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ (стоматология и другие направления медицины сюда относятся) представлен в Постановлении ПРФ от № 201.
Как получить выплату?
Этот процесс состоит из нескольких этапов: сбор и подача документов в ФНС, проверка справок инспекцией, получение средств. Как оформить вычет на дорогостоящее лечение? Перечень для 3-НДФЛ документов:
Иногда ФНС может также запросить лицензию медорганизации. Какие бумаги нужно предоставить, если по договору соцстрахования осуществлялось дорогостоящее лечение? Перечень для 3-НДФЛ (реимплантация и другие направления медицины затрагиваются):
- страховой полис;
- чеки об уплате премии;
- рецепт с пометкой «для ФНС»;
- свидетельство ИНН;
- платежные документы.
Сроки
Получить выплату можно за периоды, когда осуществлялась уплата налога. При этом подать данные и вернуть средства можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если лечение проходило в 2014 году, то вычет можно будет получить в 2015 году. Собирать справки можно максимум в течение 3 лет после лечения.
Налогоплательщик должен предоставить все перечисленные документы в ФНС по месту жительства сам лично или оформить нотариальную доверенность на родственника. Если времени на походы в налоговую инспекцию нет, можно отправить пакет документов ценным письмом. Но если одна из справок будет отсутствовать, то документы не пройдут проверку. Этот процесс может длиться три месяца. О выявленных нарушениях ФНС письменно уведомляет плательщика. После этого у него есть 5 дней для предоставления недостающих документов. Решение о результатах проверки направляется налогоплательщику в течение 10 дней с момента ее завершения. Еще месяц выделяется на перечисление средств на банковский счет.
Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ
Услуги, указанные далее, могут учитываться при расчете вычета:
- Диагностика профилактика, реабилитация и лечение при оказании скорой медпомощи, поликлинической медпомощи, в том числе проведение экспертизы.
- Диагностика, профилактика, реабилитация и лечение при оказании стационарной медпомощи.
- Прохождение лечения в санаторно-курортных учреждениях.
Оформление
Для получения вычета к декларации по НДФЛ нужно приложить справку об оплате услуг, выданную медучреждением на основании чеков. В ней указывается стоимость услуг и специальный код: обычное лечение – «1», дорогостоящее - «2». От указанного кода зависит объем вычета. Согласно Классификатору видов деятельности (ОК 004-93) в состав медуслуг входит лечение, проведение анализов в поликлиниках. То есть, документы, подтверждающие дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ которых был представлен ранее, можно получить не только в государственной поликлинике, но и в частной лаборатории.
Перечень видов лечения
Без ограничений осуществляется компенсация расходов на дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ (хирургия):
- врожденные пороки развития;
- тяжелые форм болезни системы кровообращения, в том числе операции с использованием аппаратов, лазера, коронарной ангиографии;
- тяжелые формы болезней органов дыхания, зрения, пищеварения;
- тяжелые формы болезней нервной системы, в том числе микронейрохирургическое и эндовазальное вмешательства;
- трансплантация органов и тканей;
- имплантация протезов, электрокардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
- операции на суставах;
- пластические операции.
Перечень дорогостоящих видов лечения по направлениям терапии:
- хромосомные нарушения, наследственные болезни;
- злокачественные новообразования щитовидной железы, эндокринных желез (включая протонную терапию);
- острые воспалительные полиневропатии, осложнения миастении;
- поражения соединительной ткани;
- тяжелые формы болезней кровеносной системы, органов дыхания, пищеварения у детей.
- болезни поджелудочной железы, нарушения свертываемости крови, остеомиелит;
- состояние, вызванное осложненной беременностью, родами, послеродовым периодом;
- осложненная форма сахарного диабета, наследственных болезней.
- лечение ожогов, которые поразили 30% тела;
- лечение с использованием перитонеального диализа;
- лечение бесплодия с помощью ЭКО, культивированием, внутриматочным введением эмбриона;
- выхаживание младенцев весом до 1,5 кг.
Вычет на лекарства
Плательщик налога может получить вычет на дорогостоящее лечение зубов. Перечень для 3-НДФЛ медикаментов представлен в Постановлении №201. В документе перечислены не торговые названия, а международные непатентованные названия. То есть названия препаратов визуально могут не совпадать. В перечне имеются также часто используемые препараты. Если назначенное лекарство в перечень не входит, то вычет не назначат.
Компенсацию можно получить на суммы, потраченные на покупку медикаментов для родного ребенка, супруга, но не бабушки и дедушки. Для подтверждения назначения нужно предоставить рецепт врача, оформленный на бланке ф. 107-1/у. Он составляется в двух экземплярах, подписывается врачом и подтверждается печатью органа здравоохранения. Один бланк передается в аптечный пункт. На втором должна быть пометка «для ФНС» и указан ИНН плательщика. Именно этот бланк и нужно передать в инспекцию.